KB증권주식회사 금감원 제재공시 · 2017-07-14

제재내용 공개안

1. 금융회사명 : KB증권㈜

2. 제재조치일 : 2017. 7. 14.

3. 제재조치내용

[표]

제재대상 | 제재내용

기 관 | 기관주의

임 원 | 주의 1명

직 원 | 견책 2명

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4. 제재대상 사실

가. 문책사항

(1) 파생결합증권 운용 관련 리스크한도 운영 및 관리 불철저

금융투자업자는 경영의 건전성을 유지하기 위하여 부서별, 거래별 또는 상품별 위험부담한도·거래한도 등을 적절히 설정·운영하여야 하는데도, 다음과 같이 위험부담한도·거래한도 등을 적절히 설정·운영하지 아니하였음

① 거래담당부서는 배정된 리스크한도 이내에서 거래하여야 하며, 리스크한도를 초과하였을 경우 한도초과 사유 등을 리스크관리부서에 통보하고 초과한도를 해소하는 등 상시적으로 모니터링하고 통제하여야 함에도

◌◌◌◌부 등은 2014.1.1.∼2016.8.31. 기간 중 파생결합증권의 발행 및 운용과 관련하여 총 779회에 걸쳐 민감도·손실·VaR 등의 리스크 한도를 초과하였으나, 이에 대한 적절한 조치를 하지 아니하였고

◌◌◌◌부는 2014.8.18. ~ 2014.12.1. 기간 중 장외파생계약(OTC Swap)을 포함한 자체헤지 운용잔고가 자체헤지 운용한도(해외지수형)를 초과한 사실을 인지하였으나, 이를 ◇◇◇◇◇부에 통보하지 않고 한도초과 상태를 해소하지 않는 등 적절한 조치를 하지 않았음

② ◇◇◇◇◇부는 2014.1.1. ~ 2016.8.31. 기간 중 ●●●●부문 부서의 총 779회에 걸친 리스크한도 초과 사실을 인지하였음에도 실효성 있는 개선대책을 적절히 수립하지 않았고,

2014.8.18. ~ 2014.12.1. 기간 중 ◌◌◌◌부의 자체헤지 운용한도(해외지수형) 초과 상태가 지속되었음에도, 한도초과 상태에 관한 모니터링 및 통제를 적절하게 하지 않았음

<관련 규정>

1. ｢자본시장과 금융투자업에 관한 법률｣ 제31조(경영건전성기준) 제1항

2. ｢자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령｣ 제35조(경영건전성기준) 제1항

3. ｢금융투자업규정｣ 제3-42조(위험관리체계)

나. 주의사항

(1) 파생결합증권 평가 관련 회계처리 불철저

금융투자업자는 파생결합증권의 공정가치 평가시 합리적으로 이용가능한 시장참여자의 가정에 대한 모든 정보를 고려하여 관측 가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측 가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하는 방법으로 현행 시장 상황에서 측정일에 시장참여자 사이에 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정해야 하고, 투입변수의 변경효과로 인한 파생결합증권 공정가치 평가손실을 변경이 발생한 기간에 일시 반영하여야 하는데도,

◌◌◌◌부는 2015.10월 ELS 공정가치 평가손실(투입변수 중 금리 및 배당 관련 평가손실)의 발생사실을 인지하였음에도 당기에 일시 반영하지 않은 채,

금리 관련 손실은 2015.10월 이후 18개월간 안분하기로 결정하고, 배당 관련 손실은 미반영하여 오다가

2016.3.14. 관련 내용을 ●●●●부문장 및 본사 임원회의에 보고한 후 배당 및 금리 관련 미반영 손실 전부를 2016.6월 반기 재무제표에 일괄 반영함으로써

재무제표상 자기자본이 2015년말 기준으로 240억원, 2016년 1분기말 기준으로 350억원 과대 계상된 사실이 있음

<관련 규정>

1. ｢자본시장과 금융투자업에 관한 법률｣ 제32조(회계처리) 제1항

2. ｢주식회사의 외부감사에 관한 법률｣ 제13조(회계처리의 기준) 제1항

3. ｢기업회계기준서｣ 제1113호(공정가치측정), 제1008호(회계정책 회계추정의 변경 및 오류)