나이스신용평가 주식회사 금감원 경영유의사항 · 2019-07-26

경영유의사항 등 공개

경영유의사항 등 공개

1. 금융회사명 : 나이스신용평가㈜

2. 조치일 : 2019. 7. 26.

3. 조치내용

대 상

내 용

기 관

경영유의사항 6건, 개선사항 3건

대 상

내 용

기 관

경영유의사항 6건, 개선사항 3건

4. 조치대상사실

가. 경영유의사항

(1) 구조화금융상품 신용평가 관련 자료 관리 강화

나이스신용평가㈜는 신용평가를 위하여 요청인 등으로부터 제출받은 자료나, 신용평가전문인력이 신용평가업무 수행과정에서 수집 및 작성한 자료를 전산으로 관리하는 시스템을 구축‧운영하고 있으나 구조화금융상품 신용평가의 중요 자료인 현금흐름 분석, 주요 가정치 및 그 산출근거 등의 경우 전산 시스템에서 관리되지 않고 있으므로 구조화금융상품의 경우에도 신용평가에 활용한 자료를 전산 시스템에서 체계적으로 관리할 필요가 있음

(2) 역외기업 신용평가시 신용평가서 기재 보완

나이스신용평가㈜는 신용평가서 작성시 신용등급에 영향을 미치는 요인, 신용등급 부여에 근거가 된 주요 자료 등을 기재하고 있으나 역외기업에 대한 신용평가시 신용평가서 작성일 기준으로 확인하기는 어려우나, 향후 신용등급에 영향을 미칠 수 있는 요소(역외국가의 외환규제 등)에 대해 신용평가서에 명확하게 기재하지 않고 있으므로 역외기업에 대한 신용평가시 국가위험과 같은 역외기업의 특성 등 향후 신용등급에 영향을 미칠 수 있는 요인을 신용평가서에 충실히 기재하여 공시할 수 있도록 관련 내규에 명확히 규정화하여 운영할 필요가 있음

(3) 신용평가방법 적용에 대한 공시 강화

나이스신용평가㈜는 산업･업종에 따른 신용평가방법을 마련하고 신용평가방법에 따라 신용평가를 실시하고 있으나 동일한 신용평가대상에 대해 기존과 다른 신용평가방법을 적용한 경우에 신용평가서 이용자들에게 관련 내용에 대한 공시가 제대로 이루어지지 않고 있으므로 동일한 신용평가대상에 대해 기존과 다른 신용평가방법이 적용되는 경우 신용평가방법 변경사유 및 변경에 따른 효과 등을 신용평가서에 충실히 기재하여 공시할 필요가 있음

(4) 신용평가방법 기재 오류 방지

나이스신용평가㈜는 신용평가대상에 대하여 산업별･업종별 등으로 구분하여 신용평가방법을 마련하고, 적용한 신용평가방법을 신용평가서에 적시하고 있으나 △△△△△에 대한 신용평가시, 신용평가서에 실제 적용하지 않은 비금융공기업 평가방법론을 적용한 신용평가방법으로 오류 기재하는 등 일부 신용평가서상 신용평가방법 기재가 미흡하므로 신용평가서 작성완료 전 적용한 신용평가방법에 대한 사전검토를 강화할 필요가 있음

(5) 신용평가방법 점검 강화

나이스신용평가㈜는 신용평가방법의 적정성에 대하여 검증을 실시하고 있으나 벤처기업 평가방법론의 경우 10년 이상 사용하지 않음에도 개정 및 검토 없이 방치하고 있는 등 평가에 사용되지 않는 신용평가방법의 점검이 구두로만 진행되거나 일부 누락되고 있으므로 모든 신용평가방법의 적정성에 대하여 정기적으로 실효성 있게 점검할 필요가 있음

(6) 신규 신용평가대상 평가시 내부통제 절차 강화

나이스신용평가㈜는 산업･업종에 따른 신용평가방법을 마련하고 신용평가방법에 따라 신용평가를 실시하고 있으나 신규 신용평가대상에 적용될 신용평가방법과 재무지표(적용 대상기간, 연결 또는 별도 재무제표 적용 여부 등) 결정이 중요함에도 명시적인 절차와 기준이 없이 실무진 간의 협의를 통해 결정한 후 최종 신용등급 평가위원회에서 확정하는 등 투명성, 적시성이 부족하므로 신규 신용평가대상 평가시 적용될 신용평가방법 및 재무지표 선정을 위한 협의 절차(협의 내용 기록 유지, 필요시 협의체 구성 등)를 명확히 규정화하여 운영할 필요가 있음

나. 개선사항

(1) 신용등급 평가위원회 운영 미흡

나이스신용평가㈜는 신용등급 평가위원회에서 신용등급을 결정하고 있으며, 신용등급 결정의 근거자료로 신용등급 평가위원회 의사록을 작성하고 있으나 신용등급 평가위원간 이견으로 확대평가위원회 개최시 시스템상 기존 평가위원회 기록이 삭제됨에 따라 확대평가위원회 의사록에 기존 평가위원회에서 논의한 내용을 추가하는 방식으로 관리하고 있어 기존 평가위원회 의사록이 누락될 우려가 있는 등 관리가 미흡하고, 내부 규정상 신용등급 평가위원회의 구성인원 수 제한이 없고 당연직 위원 이외 참석 인원의 구성 비중이 명시되어 있지 않는 등 평가위원회의 구성 인원수 및 비중에 대한 규정이 미흡하여 평가위원회의 독립성, 객관성이 훼손될 우려가 있으므로 신용등급 평가위원회와 관련한 규정 및 시스템을 합리적으로 개선하시기 바람

(2) 매출인식 회계처리 불합리

나이스신용평가㈜는 회계기준에 따라 관련 수익 및 비용 등을 회계 처리하고 있으나 신용평가 수수료와 관련하여 매출의 발생시점(신용평가서 제공일)이 아닌 세금계산서 발행일 등에 매출을 인식하고 있어 신용평가에 따른 매출 일부가 지연되어 인식될 우려가 있으므로 회계기준상 수익 기준에 맞게 매출 회계처리 방식을 개선하시기 바람

(3) 내부 등급 신용평가 관련 내규 미흡

나이스신용평가㈜는 신용평가대상에 대하여 신용평가를 위한 충분한 자료를 확보하여 평가를 실시하여야 하나 다른 신용등급 결정을 위해 필요한 내부 등급 신용평가시에는 제한된 정보에 근거하여 평가를 실시할 수 있도록 내규에 규정(신용평가업무세칙 제15조)하고 있어 충분한 정보를 확보하지 않고서도 신용평가를 하게 될 우려가 있으므로 내부 등급 신용평가시에도 충분한 정보를 확보*하여 평가가 이루어 질 수 있도록 관련 규정을 개정할 필요가 있음

* 예시: 제3자를 통한 자료 요청, 자료의 충분성에 대한 추가 검토 실시 등