(의결서) 의결 250. ㈜OO의 사업보고서 및 연결감사보고서 등에 대한 조사 감리 조치안

- 1 - 증권선물위원회 의결 제2026-250호 1. 조치대상자의 인적사항 제재대상 내용(회사명, 성명 등) 기 관 ㈜OO 임직원 대표이사, 前재무담당임원, 前영업담당임원 공시담당임원, 前경영진단임원, 감사 외부감사인 □□회계법인, ■■회계법인 2. 조치내용 < 금감원 원안 > ㅇ ㈜OO - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) - 자본시장법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) - 감사인지정 3년 - 해임(면직)권고 및 직무정지 6월(☆☆☆, ◇◇◇ ■■■, ★★★) - 해임(면직)권고 상당(◆◆◆, ◍◍◍ ) - 검찰 고발(회사, ☆☆☆, ★★★ ) - 검찰 통보( ◍◍◍ , ◇◇◇, ◆◆◆ ) - 시정요구 ㅇ 대표이사 ☆☆☆ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ 前재무담당임원 ★★★ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ 前영업담당임원 ◍◍◍ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ 공시담당임원 ◇◇◇ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ 前경영진단임원 ◆◆◆ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ 감사 ■■■ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결)

- 2 - ㅇ □□회계법인 - 주의 ㅇ 공인회계사 ◎◎◎ - 주의 ㅇ 공인회계사 ▼▼▼ - 조치없음 ㅇ ■■회계법인 - 손해배상공동기금 추가적립 20% - 당해회사 감사업무제한 2년 ㅇ 공인회계사 ◉◉◉ - 경고 - 직무연수 2시간 ㅇ 공인회계사 ◈◈◈◈ - 경고 - 직무연수 2시간 ㅇ 공인회계사 ▣▣▣ - 주의 < 수정심의·의결 > ㅇ ㈜OO - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) - 자본시장법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) - 감사인지정 3년 - 해임(면직)권고 및 직무정지 6월(☆☆☆, ◇◇◇ ■■■, ★★★) - 해임(면직)권고 상당(◆◆◆, ◍◍◍ ) - 검찰 고발(회사, ☆☆☆, ★★★ ) - 검찰 통보( ◍◍◍ , ◇◇◇, ◆◆◆ ) - 시정요구 ㅇ 대표이사 ☆☆☆ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ 前재무담당임원 ★★★ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ 前영업담당임원 ◍◍◍ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ 공시담당임원 ◇◇◇ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결)

- 3 - ㅇ 前경영진단임원 ◆◆◆ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ 감사 ■■■ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ □□회계법인 - 주의 ㅇ 공인회계사 ◎◎◎ - 주의 ㅇ 공인회계사 ▼▼▼ - 조치없음 ㅇ ■■회계법인 - 경고 ㅇ 공인회계사 ◉◉◉ - 주의 ㅇ 공인회계사 ◈◈◈◈ - 주의 ㅇ 공인회계사 ▣▣▣ - 조치 없음 3. 조치이유 가. 지적사항 < ㈜OO > ㅇ 매출 및 매출원가 등 허위 계상 - 회사는 실물 재고자산의 이전없이 판매한 것처럼 허위 세금계산서 등을 수취·발급하는 등의 방법으로 허위 매출 등을 인식함 ㅇ 연결재무제표 작성범위 산정 오류 - 회사는 2대 주주와 주주간 계약을 통해 몽골법인을 공동지배하고 있음에도 연결회계처리를 수행하여 자기자본 등을 과대계상함 ㅇ 공동기업투자주식 손상차손 미인식 - 회사는 몽골법인에서 예상되는 영업손익 등이 유의적으로 악화된 징후를 발견하고, 손상차손이 발생하였음에도 이를 인식하지 않아 자기자본 등을 과대계상함 ㅇ 외부감사 방해

- 4 - - ’22년 외부감사시 거래처와 공모하여 허위의 거래증빙을 제시하고, 재고를 회사가 거래하는 창고업체로 옮겨 회사의 재고자산인 것처럼 감사인에게 실사하게 한 후 다시 회수하는 등의 방법으로 외부감사를 방해함 ㅇ 감리시 허위자료 제출 - 감리과정에서 허위로 작성한 인수증 등을 제출하고, 재고는 정상적으로 인도되었으며, 감사인 등의 재고실사를 방해하지 않았다고 거짓 진술함 < □□회계법인 > ㅇ 매출 및 매출원가 등에 대한 감사절차 소홀 - 감사인은 매출 및 매출원가에 대한 감사절차를 소홀히 하여 회사의 회계 처리기준 위반사항을 감사의견에 적절히 반영하지 못함 < ■■회계법인 > ㅇ 연결재무제표 작성범위에 대한 감사절차 소홀 - 감사인은 연결재무제표 작성범위에 대한 감사절차를 소홀히 하여 회사의 회계처리기준 위반사항을 감사의견에 적절히 반영하지 못함 ㅇ 공동기업투자주식 손상차손에 대한 감사절차 소홀 - 감사인은 공동기업투자주식 손상사촌에 대한 감사절차를 소홀히 하여 회사의 회계처리기준 위반사항을 감사의견에 적절히 반영하지 못함 나. 근거법규 ㅇ ｢ 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 ｣ 제5조 등 ㅇ ｢ 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 ｣ 제429조 등