(의결서) 의결 123. ㈜OO의 사업보고서 및 연결감사보고서 등에 대한 조사·감리결과 조치안

- 1 - 증권선물위원회 의결 제2026-123호 1. 조치대상자의 인적사항 제재대상 내용(회사명, 성명 등) 기 관 ㈜OO 임직원 前대표이사, 前담당임원 외부감사인 ◆◆회계법인 2. 조치내용 ㅇ ㈜OO - 자본시장법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) - 감사인지정 3년 - 해임(면직)권고 상당( 前대표이사, 前담당임원) - 검찰고발(회사, 前대표이사, 前담당임원 ) - 시정요구 ㅇ 前대표이사 ☆☆☆ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) - 자본시장법상 과징금 16백만원 ㅇ 前담당임원 ★★★ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ ◆◆회계법인 - 손해배상공동기금 추가적립 30% - 당해회사 감사업무제한 2년

- 2 - ㅇ 공인회계사 ■■■ - 직무연수 4시간 ㅇ 공인회계사 ▲▲▲ - 당해회사 감사업무제한 1년 - 지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 6시간 3. 조치이유 가. 지적사항 < ㈜OO > ㅇ 매출 및 매출원가 과대계상 - 철강제품 유통거래에서 본인이 아닌 대리인으로서, 재화를 통제하지 않았음에도 매출을 총액으로 인식하여 매출 및 매출원가를 과대계상함 ㅇ 지급보증 주석 미기재 - 협력업체가 회사의 관계기업에 지급해야 할 채무와 관련하여 회사가 지급보증한 금액을 주석에 기재하지 아니함 ㅇ 증권신고서 거짓기재 - 회사는 증권신고서에 회계처리기준을 위반한 ’21년반기부터 ’22년1분기 까지의 재무제표를 사용함 < ◆◆회계법인 > ㅇ 매출 및 매출원가 관련 감사절차 소홀 - 감사인은 철강 유통 매출에 대한 감사절차를 소홀히 하여 회사의 회계 처리기준 위반사실을 감사의견에 적절히 반영하지 못함 나. 근거법규 ㅇ ｢ 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 ｣ 제5조 등 ㅇ ｢ 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 ｣ 제429조 등